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十大正规赌场平台网址财务支出管理办法(试行)

  为加强医院财务管理,规范财务支出流程,根据《会计法》和《行政事业单位内部控制规范(试行)》等财经法律法规规定,结合医院实际,对医院原财务管理办法流程进行修订如下。

一、财务支出原则

  (一)、 实行年度支出预算控制,无预算、超预算的支出不予受理。

  (二)、科室负责人要按照年初预算,合理安排各项支出。无年度预算的临时支出,必须以书面形式提前向主管领导提交预算调整申请,经院长办公会和党委会研究同意后实施。

  (三)、 职工因公差报销差旅费,报销范围及标准按照省财政厅和《十大正规赌场平台网址差旅费管理办法》的规定标准执行。

  (四)、对不真实、不合法和手续不齐全的原始凭证的报销业务不予受理。

  (五)、凡经院长办公会和党委会同意,院长或授权审批人审批的经济合同及目标责任书中涉及的经济管理(核算)办法,按经济合同(协议)及目标责任书中规定的执行。

  (六)、购买药品、耗材、固定资产、办公用品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票(税务局统一监制的)报销,非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

  (七)、一千元以上的各项开支,必须通过银行转账或公务卡结算。职工个人从事公务活动所发生的费用,凡属强制结算目录明确的支出项目,应按规定使用公务卡结算,不再使用现金支付。

  结算方式:属于下列情况的,经总会计师与财务科审核同意后,可以使用现金结算。

  1.发放慰问金或其他救济性支出;

  2.发放给非本单位职工、单笔金额在1000元以下的一次性费用;

  3.在不具备刷卡条件的商业服务网点发生的200元以下的零星支出;

  4.其他特殊情况确需使用现金结算的。

二、财务支出审批流程

  严格报销审批程序,实行“联签审批制度”。具体程序为:经办人签字→验收人签字→科室负责人审批→主管领导审批→财务负责人审核→总会计师审批→院长审批(1万元以上,其中党建经费党委书记附签)→财务科报销。审批报销时间原则上定于每周二、三、五。

三、财务支出报销相关要求

  严格原始发票的管理,业务经办人应对报销发票的真实性、合法性负责,并提供“发票真伪查询”后方可报销。原始发票应具备以下内容:

  单位名称;填制日期;款项内容(用途)、金额;填制单位发票专用章。票据填写字迹要清楚,不得涂改、挖补,大小写金额必须相符;多联套写凭证,不得拆开分张单写。禁止白条报销。

  (一)“三公经费”。严格“三公”经费管理,“三公”经费支出实行预算控制、事前审批管理。

  1.车辆燃修费。车辆维修燃料费严格按照《十大正规赌场平台网址公务用车管理办法》执行,报销时应提供以下资料:机动车修理需提供办公室主任签字同意的“车辆维修申请单及修理厂家的结算单;购置汽油、车辆保险需提供办公室主任签字同意的公务活动申请单。

  2.会议费。办公室及各科室承办会议,需事前提供会议预算申请单,经科室主任、主管领导审核批准。具体标准按照《十大正规赌场平台网址培训费管理办法》规定执行。报销时应提供以下资料:会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费发票、会议期间照片。凡超出审批标准的会议费,超出部分不予报销。

  3.公务接待费。公务接待严格按照《十大正规赌场平台网址公务接待管理办法(试行)》的规定执行。报销时应提供以下资料:接待公务人员派出单位公函、公务接待申请单,未经审批产生的接待费用一律不予报销。

  ??二)电话费。注意节约电话费的开支,单位公用电话原则上用于公务活动,严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话,产生的费用由拨打人承担。固话话费结算,由院长办公室统一办理结算报销手续并定期公布费用清单。

  (三)水电费。加强水电管理,压缩水电费支出,从严控制用电用水。水电费结算由后勤保障部统一办理结算、审批手续。

  (四)差旅费。严格执行事前审批制度,公务卡结算管理规定。

  1、省内开会、出差报销时应提供以下资料:科室主任、主管领导签字(医护需医务部或护理部审核签字)同意的会议通知或出差审批单;

  2、、学习、培训及省外公务活动报销时应提供以下资料:科室主任、主管院长(医护需医务部或护理部审核签字)同意的有关文件、通知及出差审批单。

  差旅费报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)、住宿费、培训费、会务费、差旅补助等组成。差旅费结算原则上由出差人使用公务卡结算。使用单位车辆外出报销差旅费时除提供报批手续外,还需提供办公室开据的派车单。差旅费报销标准严格按照医院《十大正规赌场平台网址差旅费管理办法》执行。住宿费按出差实际住宿天数计算,超出规定等级标准部分由个人负担。出差人员无住宿发票的,一律不予报销住宿费。

  (五)修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应由后勤保障部事前编制预算,经主管院长,按照有关规定确定施工方,并签订施工合同(一万元以上)。修缮项目竣工后,应编报竣工决算明细单,经审计科审核或会计师事务所等中介机构评审。报销时应提供以下资料:预算审批单、施工合同、验收报告等资料。

四、固定资产

  凡是使用年限在一年以上及上级财政部门规定的一般设备单价在1000元以上、专用设备单价在1500元以上的购入物品,纳入单位固定资产管理。

  单位价值虽未达到规定标准,批量购买(单价500元以上)使用时间超过一年的大批物资,作为固定资产管理。

  (一)固定资产验收:固定资产验收试行归口管理,后勤保障部负责除专用设备以外固定资产的验收,医学装备部负责医用专业设备、空调、电梯类固定资产的验收,信息科负责信息设备类固定资产的验收,具体验收流程按照固定资产验收流程执行。

  (二)固定资产清查盘点和报废处置按《十大正规赌场平台网址国有资产管理办法》有关规定执行(略)。

固定资产验收流程

  参照河南大学关于印发《河南大学固定资产验收管理实施细则(试行)》的通知(校发〔2012〕78号),结合我院实际,制定我院固定资产验收流程如下:

  一、验收方式。由验收小组形式验收,分一般验收和归口验收。

  二、验收范围。

(一)一般验收

  属一般验收范围的,由使用科室牵头组织。具体范围如下:

  1.办公类、家具类: 合同金额在10万元以下的。

  2.仪器设备类:单价5万元以下或合同金额10万元以下的。

  3.图书资料。

(二)归口验收

  属于归口验收范围的,由使用科室向归口部门提交验收申请,归口部门负责组织。具体范围如下:

  1.家具类: 合同金额10万元以上(含10万元)的。

  2.仪器设备及文物类:单价5元以上(含5万元),20万元以下(含20万);合同金额10万元以上(含10万元),60万元以下。

  3.新建房屋、构筑物和基建维修工程的接管验收。

  4. 信息设备及系统验收。

(三)专项验收

  属于专项验收范围的,由使用科室向归口部门提交验收申请,归口部门负责组织,具体范围如下:

  1.仪器设备及文物类:单价20万元以上(含20万元)或合同金额60万元以上(含60万元)。

  2.其他医院需要进行专项验收的。

三、验收小组组成

        1、 一般验收:使用科室负责人和本科室资产管理员、归口部门。

        2、 归口验收:使用科室负责人或资产管理员、归口部门、国资办、审计科。

   3、专项验收:归口部门及聘请技术专家、使用科室、国资办、审计科。由归口部门填写“十大正规赌场平台网址大型精密仪器设备验收报告”

  四、 资产验收合格后,归口部门将资产验收材料交资产管理办公室备案登记,具体包括:

  (一)新增资产图片信息;

  (二)购置发票(复印件);

  (三)验收单或验收报告及相关说明;

  (四)固定资产入账(增加)单;

  (五)采购合同

五、归口部门将资产发票、合同和验收资料等报财务科付款。

 

附件1:验收申请表

附件2:十大正规赌场平台网址固定资产一般验收意见表

附件3:十大正规赌场平台网址固定资产归口验收(专项验收)意见表

附件4:十大正规赌场平台网址大型精密仪器设备验收报告